Годовая финансовая отчетность
Ежегодно в течение 6 месяцев после окончания финансового года предпринимателю необходимо сдать отчет о хозяйственной деятельности в Регистр предпринимательства. Например, если финансовый год предприятия с 01.01. по 31.12, то срок предоставления отчета — 30.06. Финансовый год не обязательно должен совпадать с календарным.
В соответствии с Законом о бухгалтерском учете (Raamatupidamise seadus), все предприятия могут выбрать, составлять свою финансовую отчетность в соответствии с требованиями принятых Европейской Комиссией международных стандартов финансовой отчетности (International Financial Reporting Standards), или же по Доброму бухгалтерскому обычаю Эстонии (т.е. в соответствии с Законом о бухгалтерском учете и Инструкциями Службы бухгалтерского учета – Raamatupidamise Toimkonna juhendid).
Если эстонское предприятие имеет более 50% участия в другом предприятии, то ему необходимо сдавать консолидированную финансовую отчетность.
Ликвидационная отчетность
Процедура ликвидации предприятия может включать в себя до 3 видов отчетов.
Ликвидационный отчет – это отчет за хозяйственный год предприятия, от начала ликвидационного процесса до прекращения его хозяйственной деятельности.
Промежуточный ликвидационный отчет – это отчет, составляемый после принятия решения о ликвидации, если процесс ликвидации не завершен и срок со дня начала процесса превысил 12 месяцев.
Заключительный отчет – это отчет, составляемый при завершении ликвидационного производста.
Обязательства по декларированию и уплате налогов
К 10 числу месяца, следующего за отчетным, представляется декларация формы TSD по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.
К 10 числу месяца, следующего за отчетным, возникают обязательства по уплате подоходного, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы.
К 20 числу месяца, следующего за отчетным, представляется декларация формы KMD по налогу с оборота.
К 20 числу месяца, следующего за отчетным, представляются приложения INF к декларации формы KMD по налогу с оборота, c указанием наименований всех, у кого были куплены товары/услуги и кому были проданы товары/услуги на сумму более чем 1000 евро (без НСО).
К 20 числу месяца, следующего за отчетным, представляется отчет о внутрисоюзном обороте (форма VD).
Действующие на сегодняшний день ставки налогов
Налоги с заработной платы
Удерживаемый подоходный налог – 20%
Социальный налог – 33%
Страхование предпринимателя от безработицы с заработных плат – 0.8%
Страхование от безработицы, удерживаемое с заработной платы работника – 1.6%
Пенсионное страхование (добровольное) – 2,0%
Необлагаемый подоходным налогом минимум: Если годовой доход работника не превысит 14 400 евро (в эту сумму включаются все доходы, которые работник получит в конкретном календарном году), то он может спокойно применять необлагаемый доход в размере 500 евро в месяц, то сумма необлагаемого дохода будет уменьшаться.
Вот здесь можно рассчитать сумму затрат по заработной плате
Налоги с оборота
Ставка налога с оборота в Эстонской Республике составляет 20%, за исключением случаев, установленных в статье 15 Закона о налоге с оборота (KMS).
Налог с оборота книг, лекарств и услуг по размещению составляет 9%
Налог с оборота на экспорт и на внутрисоюзный оборот составляет 0%
Необлагаемый налогом оборот (статья 16 KMS) – универсальная почтовая услуга, медицинские услуги, стоматологические услуги, страхование и пр. услуги
Дивиденды
Дивиденды в Эстонии облагаются подоходным налогом для предприятий в размере 25% из расчета 20/80 с суммы нетто.
Налог на прибыль
Налога на полученную, но нераспределенную прибыль, в Эстонии не существует
NB! Перечень налогов на этой странице содержит наиболее важные действующие налоги и не является окончательным. Дополнительную информацию о налогах можно найти на интернет-странице Эстонского Налогово-таможенного департамента www.emta.ee/et?lang=ru, а также в базе данных Государственного вестника Riigiteataja www.riigiteataja.ee/en/.
Департамент статистики Эстонии ежегодно проводит выборку по предприятиям и назначает различные отчеты к заполнению, в зависимости от сферы деятельности предприятия. Видов отчетов великое множество, но чаще всего одной компании более 5 отчетов Департамент не назначает. Данные подаются как в электронном виде, так и на бумажном носителе с частотой один раз в месяц, квартал или год.
Отчет в центральный Банк Эстонии подается ежеквартально. Отчет подают только выбранные Центральным Банком предприятия, имеющие внешнеэкономическую деятельность.